企業(yè)合規(guī)是企業(yè)依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)的一種自我治理方式，對(duì)于推進(jìn)國(guó)家治理與社會(huì)治理、維護(hù)公共秩序與經(jīng)濟(jì)秩序、防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與維護(hù)交易安全、提高企業(yè)商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力與文化軟實(shí)力等方面具有重大意義，是企業(yè)有效參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的不二法門(mén)。一個(gè)完整的合規(guī)計(jì)劃通常包括合規(guī)義務(wù)體系、合規(guī)組織體系、風(fēng)險(xiǎn)防范體系、合規(guī)監(jiān)控體系、違規(guī)矯正體系、合規(guī)評(píng)價(jià)體系等六大體系，應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足體系化、類(lèi)型化、規(guī)范化、具體化、正當(dāng)化、人性化、客觀化、經(jīng)常化等基本要求。為加速推進(jìn)中國(guó)企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)，需要塑造企業(yè)合規(guī)管理的文化，激發(fā)企業(yè)合規(guī)管理的內(nèi)生動(dòng)力，充分發(fā)揮行業(yè)社會(huì)組織的功能，強(qiáng)化各個(gè)監(jiān)管部門(mén)的職責(zé)，努力提升企業(yè)合規(guī)管理的效能，創(chuàng)新企業(yè)合規(guī)管理的方式與方法。
關(guān)鍵詞
企業(yè)合規(guī) 合規(guī)計(jì)劃 合規(guī)體系 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)合規(guī)是企業(yè)依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)、防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的一種自我治理方式。通常而言，企業(yè)須遵守四個(gè)方面的規(guī)定：一是法律法規(guī)；二是商業(yè)行為守則和企業(yè)倫理規(guī)范；三是企業(yè)自身制定的規(guī)章制度；四是國(guó)際條約。企業(yè)合規(guī)肇始于美國(guó)，現(xiàn)已風(fēng)靡全球，并成為公司治理體系的重要組成部分。結(jié)合歷史來(lái)看，企業(yè)合規(guī)最初是一種公司內(nèi)部的自我管理方式，后來(lái)隨著行政監(jiān)管合規(guī)和刑事合規(guī)制度的發(fā)展而演變?yōu)橐豁?xiàng)重要的法律制度。當(dāng)然，企業(yè)合規(guī)不僅是一個(gè)法律領(lǐng)域內(nèi)的問(wèn)題，還是一個(gè)多領(lǐng)域、跨學(xué)科的問(wèn)題。我國(guó)對(duì)企業(yè)合規(guī)的研究方興未艾并不斷深化，合規(guī)改革實(shí)踐亦在如火如荼地推進(jìn)著，但仍有一些基本問(wèn)題值得探討。為此，本文將圍繞企業(yè)合規(guī)的幾個(gè)基本問(wèn)題，予以展開(kāi)論述。
一、企業(yè)合規(guī)管理的重要意義
（一）企業(yè)合規(guī)管理是全面推進(jìn)依法治國(guó)、建設(shè)法治社會(huì)的重要方面，是國(guó)家和社會(huì)治理的重要內(nèi)容，是治理體系和治理能力現(xiàn)代化的應(yīng)有之義
第一，企業(yè)合規(guī)管理是全面推進(jìn)依法治國(guó)、建設(shè)法治社會(huì)的重要方面。黨的十八大以來(lái)，黨中央將全面依法治國(guó)納入“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，提出了一系列全面依法治國(guó)新理念新思想新戰(zhàn)略，明確了全面依法治國(guó)的指導(dǎo)思想、發(fā)展道路、工作布局、重點(diǎn)任務(wù)。2014年10月召開(kāi)的十八屆四中全會(huì)作出的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》明確指出，“社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是法治經(jīng)濟(jì)”。企業(yè)是中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，企業(yè)合規(guī)管理即是從社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)出發(fā)，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入法治化軌道，是依法治國(guó)戰(zhàn)略在國(guó)民經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域?qū)嵤┑木唧w體現(xiàn)。
第二，企業(yè)合規(guī)管理是國(guó)家和社會(huì)治理的重要內(nèi)容。自黨的十九屆四中全會(huì)提出“構(gòu)建一體推進(jìn)不敢腐、不能腐、不想腐體制機(jī)制”以來(lái)，反腐敗斗爭(zhēng)已經(jīng)成為國(guó)家治理和社會(huì)治理的重要內(nèi)容。而以反腐敗合規(guī)為核心領(lǐng)域的企業(yè)合規(guī)管理，既可以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高自我預(yù)防能力，引導(dǎo)企業(yè)自主發(fā)現(xiàn)并消除經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的違規(guī)隱患，又能推進(jìn)企業(yè)層面依法治企，被視為企業(yè)治理、行政監(jiān)管和犯罪治理領(lǐng)域的革命，是國(guó)家治理和社會(huì)治理法治化與現(xiàn)代化的體現(xiàn)。
第三，企業(yè)合規(guī)管理表征著國(guó)家治理體系與治理能力的躍遷，是國(guó)家治理體系與治理能力現(xiàn)代化的應(yīng)有之義。近年來(lái)，中央政府一直在大力推動(dòng)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)，而企業(yè)作為國(guó)家治理體系中的微觀載體，是推進(jìn)國(guó)家治理體系與治理能力現(xiàn)代化的微觀市場(chǎng)主體。然而，側(cè)重于管制與命令手段的傳統(tǒng)行政監(jiān)管與追求刑事處罰的報(bào)應(yīng)及威懾功能的傳統(tǒng)刑事司法，難以有效預(yù)防企業(yè)的違法犯罪行為。再者，隨著社會(huì)行政任務(wù)的不斷擴(kuò)大，行政機(jī)關(guān)有限的行政資源難以滿(mǎn)足日益擴(kuò)充的行政需求?；诖?，企業(yè)通過(guò)建立合規(guī)管理體系，將原有外部監(jiān)管與外部治理轉(zhuǎn)換為企業(yè)內(nèi)部的自我監(jiān)管與自我治理，不僅可以實(shí)現(xiàn)對(duì)違法犯罪行為的自我防范、自我監(jiān)控與自我整改，而且具有緩解外部治理的壓力與節(jié)省公共資源的作用。這不僅展現(xiàn)社會(huì)治理方式的躍遷，而且對(duì)于完善中國(guó)特色社會(huì)主義制度以及提升國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平具有深遠(yuǎn)意義。
（二）企業(yè)合規(guī)管理是維護(hù)公共秩序、經(jīng)濟(jì)秩序的必要選擇，是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的必要步驟
第一，企業(yè)合規(guī)管理是維護(hù)公共秩序、經(jīng)濟(jì)秩序的必要選擇。根據(jù)“水漾理論”，起訴一個(gè)企業(yè)，相當(dāng)于對(duì)其判處死刑；處罰一個(gè)企業(yè)，最終受到懲罰的將是企業(yè)的投資者、雇員、養(yǎng)老金領(lǐng)取者、客戶(hù)等無(wú)辜的第三人。起訴和懲罰企業(yè)不僅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)商業(yè)伙伴流失、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)停滯、上市資格被取消、營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)等災(zāi)難性的附帶后果，還會(huì)嚴(yán)重?fù)p害無(wú)辜第三人的利益，造成社會(huì)失序與經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩。因此，以防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、避免企業(yè)被定罪處罰為主要功能的企業(yè)合規(guī)，在保護(hù)企業(yè)本身的同時(shí)，亦將有助于維護(hù)公共秩序與經(jīng)濟(jì)秩序。
第二，企業(yè)合規(guī)管理有助于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。習(xí)近平總書(shū)記指出，“法治是最好的營(yíng)商環(huán)境”。營(yíng)商環(huán)境法治化是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的內(nèi)在要求，是經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的根本前提。建立現(xiàn)代化的企業(yè)合規(guī)體系是營(yíng)造法治化營(yíng)商環(huán)境的重要內(nèi)容，打造穩(wěn)定、透明、公平和可預(yù)期的法治化營(yíng)商環(huán)境，重點(diǎn)在于企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。近年來(lái)，中央積極努力為民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好的營(yíng)商環(huán)境。黨的十九屆四中全會(huì)強(qiáng)調(diào):“健全支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)、外商投資企業(yè)發(fā)展的法治環(huán)境，完善構(gòu)建親清政商關(guān)系的政策體系，健全支持中小企業(yè)發(fā)展制度，促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和非公有制經(jīng)濟(jì)人士健康成長(zhǎng)。營(yíng)造各種所有制主體依法平等使用資源要素、公開(kāi)公平公正參與競(jìng)爭(zhēng)、同等受到法律保護(hù)的市場(chǎng)環(huán)境。”由此可見(jiàn)，加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理，在法治化軌道上規(guī)范政府和市場(chǎng)、企業(yè)的關(guān)系，促使民營(yíng)企業(yè)在法治框架下從市場(chǎng)獲取資本、土地等資源要素，必將為經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造更好的發(fā)展環(huán)境與更堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)保障，為推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展作出貢獻(xiàn)。
（三）企業(yè)合規(guī)管理是公司內(nèi)部治理的重要內(nèi)容，是有效防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重要手段，是維護(hù)交易安全、確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要方法
第一，企業(yè)合規(guī)管理是企業(yè)依法提升經(jīng)營(yíng)管理水平、有效防范重大風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。作為一種企業(yè)內(nèi)部的治理方式，合規(guī)管理與業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理已被視為當(dāng)代公司治理的三大組成部分。企業(yè)合規(guī)以避免合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為主要功能，雖不能直接為公司創(chuàng)造價(jià)值，但實(shí)質(zhì)上通過(guò)建立一種防范、監(jiān)測(cè)與應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，全流程介入公司的日常運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)高管、員工與第三方劃定了行為邊界，以避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。如果企業(yè)沒(méi)有搭建合規(guī)管理體系，或合規(guī)管理體系有所缺漏以致不能有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，那么一旦發(fā)生違法違規(guī)情況，企業(yè)便有可能付出巨大的代價(jià)。
第二，企業(yè)合規(guī)管理是維護(hù)交易安全、保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必由之路。隨著法治國(guó)家、法治政府、法治社會(huì)建設(shè)的深入推進(jìn)，企業(yè)在投資、環(huán)保、金融、市場(chǎng)交易等領(lǐng)域都面臨著日益嚴(yán)格的監(jiān)管要求。對(duì)一家旨在長(zhǎng)期持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)而言，建立有效的合規(guī)管理體系，不僅是當(dāng)下監(jiān)管環(huán)境下的必然要求，更是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石。企業(yè)一旦建立有效的合規(guī)管理體系，便可以隨著內(nèi)外環(huán)境的變化，動(dòng)態(tài)地調(diào)控合規(guī)管理措施，持續(xù)性地防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。例如，西門(mén)子公司自從行賄事件發(fā)生，與美國(guó)司法部、證交會(huì)達(dá)成和解協(xié)議而建立起一套全球領(lǐng)先的合規(guī)管理體系以來(lái)，便沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)系統(tǒng)性的重大海外賄賂事件。由此可見(jiàn)，合規(guī)管理不僅是應(yīng)對(duì)危機(jī)的工具，也是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要手段。
第三，企業(yè)合規(guī)管理是一種責(zé)任分割機(jī)制，是化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、確保企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)的重要方法。在違法違規(guī)行為發(fā)生后，一個(gè)有效的合規(guī)管理體系可以將企業(yè)責(zé)任與員工責(zé)任、客戶(hù)責(zé)任、第三方責(zé)任以及被并購(gòu)企業(yè)的責(zé)任進(jìn)行有效的切割與分離，從而最大限度地保護(hù)企業(yè)的利益。即使在企業(yè)責(zé)任無(wú)法免除的情況下，有效的合規(guī)管理體系仍可以作為一種減輕處罰的情節(jié)。例如，在涉案企業(yè)具備適當(dāng)且有效的合規(guī)計(jì)劃時(shí)，美國(guó)《聯(lián)邦量刑指南》授權(quán)法院大幅減少企業(yè)被判處的罰款。
（四）企業(yè)合規(guī)管理有助于提高商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力與文化軟實(shí)力，是企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的主要路徑
第一，企業(yè)合規(guī)有助于提高企業(yè)文化軟實(shí)力與商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)贏得更多的交易機(jī)會(huì)。一方面，當(dāng)代企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)愈加呈現(xiàn)為文化軟實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)，而提升合規(guī)競(jìng)爭(zhēng)力可以避免企業(yè)的商譽(yù)受損，為企業(yè)塑造卓越的品牌形象，從而增強(qiáng)企業(yè)的文化軟實(shí)力。另一方面，企業(yè)的合規(guī)情況逐漸成為市場(chǎng)衡量企業(yè)管理能力的重要指標(biāo)。企業(yè)依法依規(guī)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，能夠提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力與影響力，使企業(yè)在較為激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中凸顯優(yōu)勢(shì)，獲得更多的商業(yè)機(jī)會(huì)。
第二，企業(yè)合規(guī)是企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的一種重要方式。企業(yè)通過(guò)建立合規(guī)管理體系，將合規(guī)管理的理念與原則注入經(jīng)營(yíng)決策的各個(gè)流程，形成一種依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)的文化氛圍，在追逐利潤(rùn)的同時(shí)，兼顧了反腐敗、環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等諸多社會(huì)價(jià)值。一個(gè)具備有效合規(guī)管理體系的企業(yè)，在發(fā)展供貨商、經(jīng)銷(xiāo)商、代理商等第三方商業(yè)伙伴以及從事并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，會(huì)對(duì)其實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、盡職調(diào)查等方面的合規(guī)管理措施，并將自己的合規(guī)文化推而廣之，促使更多的商業(yè)伙伴和交易相對(duì)方培育合規(guī)文化，形成一種合規(guī)文化傳遞效應(yīng)，最終促成一種公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境與公開(kāi)透明的經(jīng)營(yíng)秩序。
（五）企業(yè)合規(guī)管理是企業(yè)有效參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的不二法門(mén)
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的迅速發(fā)展與國(guó)際間綜合國(guó)力的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)方式從過(guò)去單個(gè)企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)上升為全球產(chǎn)業(yè)鏈、價(jià)值鏈和供應(yīng)鏈的競(jìng)爭(zhēng)。在各國(guó)政府加強(qiáng)監(jiān)管和國(guó)際組織的推動(dòng)下，強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)便成為全球企業(yè)發(fā)展的普遍共識(shí)。
從市場(chǎng)準(zhǔn)入的角度來(lái)看，一國(guó)出于保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)與技術(shù)等需要，會(huì)給外來(lái)投資者設(shè)定各種準(zhǔn)入條件，外國(guó)企業(yè)只有充分滿(mǎn)足東道國(guó)的合規(guī)要求，才有獲得進(jìn)入的機(jī)會(huì)與可能。此外，很多跨國(guó)公司將“是否有健全的合規(guī)體系”作為其挑選供應(yīng)商等合作伙伴的重要標(biāo)準(zhǔn)，有些企業(yè)公開(kāi)拒絕與存在合規(guī)問(wèn)題的企業(yè)合作?；诖?，對(duì)于跨國(guó)企業(yè)而言，合規(guī)管理已成為參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的先決條件，倘若未建立有效的合規(guī)管理體系，便會(huì)被排除在市場(chǎng)準(zhǔn)入范圍之外。
從市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)的角度來(lái)看，隨著全球合規(guī)監(jiān)管日趨嚴(yán)格，企業(yè)在參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)時(shí)需要適應(yīng)的國(guó)際規(guī)則日益增多，違規(guī)成本也大幅提高。尤其是在反海外賄賂、反洗錢(qián)、數(shù)據(jù)隱私保護(hù)等諸多領(lǐng)域，歐美國(guó)家的立法逐漸完善，監(jiān)管力度也日益加強(qiáng)。在這樣的背景下，企業(yè)主動(dòng)建立一套合規(guī)管理體系，可以預(yù)防、減輕甚至免除海外監(jiān)管機(jī)構(gòu)與國(guó)際金融機(jī)構(gòu)的制裁，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，有效提升企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)在全球化市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提供堅(jiān)實(shí)的法律支撐，是企業(yè)揚(yáng)帆海外、穩(wěn)健行遠(yuǎn)的前提和保障。
二、企業(yè)合規(guī)的基本內(nèi)容
企業(yè)合規(guī)管理體系的建立非一日之功，是一項(xiàng)系統(tǒng)性的長(zhǎng)期工程，需要科學(xué)的統(tǒng)籌與規(guī)劃，故應(yīng)從頂層設(shè)計(jì)出發(fā)，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，逐步推進(jìn)。一般來(lái)說(shuō)，一個(gè)完整的合規(guī)計(jì)劃包括以下六大體系。
（一）合規(guī)組織體系
合規(guī)組織是企業(yè)開(kāi)展有效合規(guī)管理的人事基礎(chǔ)與基本保障。開(kāi)展合規(guī)管理，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，首先要建立科學(xué)的合規(guī)組織體系，從而保障合規(guī)管理的有效進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)搭建垂直領(lǐng)導(dǎo)、職責(zé)明確、層次清晰、上下聯(lián)動(dòng)、協(xié)同高效、管控嚴(yán)密的一體化合規(guī)管理組織架構(gòu)，以分層管理、全面覆蓋為基本要求，精準(zhǔn)分配合規(guī)管理職能到不同的管理部門(mén)，并建立協(xié)同配合的合規(guī)管理工作機(jī)制，保障合規(guī)各部門(mén)有效開(kāi)展合規(guī)管理工作，積極推進(jìn)合規(guī)管理工作的實(shí)施。合規(guī)組織的設(shè)置和職責(zé)配置應(yīng)以適當(dāng)性、獨(dú)立性和權(quán)威性為原則。
適當(dāng)性原則是指合規(guī)組織的管理架構(gòu)與職責(zé)配置應(yīng)與企業(yè)的業(yè)務(wù)、規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)與經(jīng)營(yíng)模式相協(xié)調(diào)，與企業(yè)的實(shí)際需求成比例。在具備現(xiàn)代公司治理機(jī)構(gòu)的大型企業(yè)中，合規(guī)組織一般包括四個(gè)層級(jí)：一是董事會(huì)下設(shè)的合規(guī)管理委員會(huì)；二是首席合規(guī)官；三是企業(yè)合規(guī)部門(mén)；四是企業(yè)下屬部門(mén)或分支機(jī)構(gòu)。對(duì)于中小企業(yè)而言，企業(yè)應(yīng)設(shè)立合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，以履行合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)職能，比如確立企業(yè)合規(guī)目標(biāo)，合理配置資源，監(jiān)督和協(xié)調(diào)合規(guī)管理體系的運(yùn)行等職能。應(yīng)設(shè)立合規(guī)管理機(jī)構(gòu)，以獨(dú)立履行合規(guī)管理職能，比如及時(shí)識(shí)別企業(yè)合規(guī)義務(wù)，制定合規(guī)政策和管理流程，管控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保障合規(guī)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)等職能。
獨(dú)立性原則是指合規(guī)組織體系應(yīng)與財(cái)務(wù)管理體系與經(jīng)營(yíng)治理體系相分離，在管理職能上獨(dú)立出來(lái)，從而實(shí)現(xiàn)管理資源與權(quán)限的集中，確保合規(guī)管理工作的獨(dú)立性與客觀性。合規(guī)管理組織是企業(yè)合規(guī)制度的執(zhí)行者與裁判者，須預(yù)防、監(jiān)測(cè)并處置合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，審查企業(yè)實(shí)施的重大決策，監(jiān)督內(nèi)部員工的行為以及處理違法違規(guī)行為。為避免利益沖突，合規(guī)管理部門(mén)應(yīng)保持最大限度的獨(dú)立性，合規(guī)人員應(yīng)由專(zhuān)職人員擔(dān)任，不應(yīng)承擔(dān)與合規(guī)管理相沖突的工作。合規(guī)人員在履行職責(zé)時(shí)，不受任何部門(mén)和人員的干預(yù)，并有權(quán)直接向合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)匯報(bào)合規(guī)工作。
權(quán)威性原則是指合規(guī)部門(mén)與合規(guī)人員應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部具備一定的權(quán)威，表現(xiàn)在以下方面：一是在信息知情、決策參與、關(guān)鍵崗位控制、重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重要法律文件等方面開(kāi)展合規(guī)審查，出具合規(guī)審查意見(jiàn)，其意見(jiàn)應(yīng)得到應(yīng)有的尊重；二是對(duì)具有重大風(fēng)險(xiǎn)的重要決策進(jìn)行合規(guī)評(píng)估，必要時(shí)可建議合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)予以否決；三是定期對(duì)所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)處置潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)合規(guī)管理涉及的領(lǐng)域十分廣泛，要實(shí)施有效的合規(guī)管理，既須保障合規(guī)管理機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、權(quán)威性，又要強(qiáng)化合規(guī)管理機(jī)構(gòu)與相關(guān)部門(mén)的協(xié)同合作與聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。企業(yè)合規(guī)管理部門(mén)應(yīng)打通內(nèi)部重要部門(mén)之間的溝通渠道，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門(mén)的通力配合，以提升合規(guī)管理的效能。
（二）合規(guī)義務(wù)體系
合規(guī)義務(wù)體系分為合規(guī)義務(wù)的梳理和識(shí)別機(jī)制以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與分級(jí)機(jī)制。
合規(guī)義務(wù)的梳理和識(shí)別是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分級(jí)的前提，是企業(yè)合規(guī)管理的基礎(chǔ)性工作。在合規(guī)義務(wù)的來(lái)源上，根據(jù)國(guó)資委頒布的《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，合規(guī)義務(wù)的來(lái)源為國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和國(guó)際條約、規(guī)則，以及公司章程、相關(guān)規(guī)章制度等要求。在合規(guī)義務(wù)的分類(lèi)上，根據(jù)《合規(guī)管理體系要求及使用指南》以及《中小企業(yè)合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)》，合規(guī)義務(wù)可分為強(qiáng)制性義務(wù)和自愿性義務(wù)。前者主要包括法律法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的命令、法院的判決或行政決定以及國(guó)際條約、公約等，后者主要包括企業(yè)自己做出的承諾、企業(yè)與公益組織簽訂的協(xié)議、自愿遵守的規(guī)程、相關(guān)組織和產(chǎn)業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)合規(guī)管理目標(biāo)，綜合考量不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境，持續(xù)性地收集、識(shí)別、匯編與企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)、產(chǎn)品和服務(wù)相關(guān)的合規(guī)義務(wù)，并及時(shí)將外部有關(guān)的合規(guī)要求轉(zhuǎn)化為內(nèi)部規(guī)章制度與行為規(guī)范，以適應(yīng)不斷變化的監(jiān)管情況。
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分級(jí)是合規(guī)管理體系實(shí)施的前提，也是對(duì)已識(shí)別的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的基礎(chǔ)。企業(yè)在有效識(shí)別出具體的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)后，便要分析與評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，即根據(jù)各項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與后果，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序與分級(jí)，形成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單，從而提高董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，并為避免、減輕或補(bǔ)救這些風(fēng)險(xiǎn)提供決策依據(jù)。明確合規(guī)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的。《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》確立了反壟斷、反商業(yè)賄賂、生態(tài)環(huán)保、安全生產(chǎn)、勞動(dòng)用工、稅務(wù)管理、數(shù)據(jù)保護(hù)等重點(diǎn)領(lǐng)域，并要求中央企業(yè)突出對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要人員的管理。企業(yè)應(yīng)在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域內(nèi)投入更多的合規(guī)管理資源，并頒布專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)管理指南與員工行為準(zhǔn)則，劃定高管和員工的行為界限，對(duì)相關(guān)的違法違規(guī)行為提出明確的禁止性要求。對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較低的領(lǐng)域，企業(yè)應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)日常管理來(lái)實(shí)現(xiàn)有效控制。
（三）風(fēng)險(xiǎn)防范體系
風(fēng)險(xiǎn)防范體系是根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，針對(duì)可能的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)所采取的事前防范機(jī)制，主要包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制與合規(guī)培訓(xùn)與溝通機(jī)制。
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)防范體系的核心，是指企業(yè)根據(jù)合規(guī)評(píng)估和分級(jí)的結(jié)果，針對(duì)各項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)置應(yīng)對(duì)責(zé)任人、應(yīng)對(duì)措施與流程，以及針對(duì)突發(fā)合規(guī)事件的應(yīng)對(duì)預(yù)案。企業(yè)須對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提前制定應(yīng)對(duì)措施、流程與預(yù)案，明確應(yīng)急處置職責(zé)、方式與要求，規(guī)范處理流程，最大限度化解風(fēng)險(xiǎn)、降低損失。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，強(qiáng)化日常演練，不斷提升重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處置能力。
合規(guī)培訓(xùn)與溝通機(jī)制須得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與管理層的充分重視，是指企業(yè)及時(shí)與全體員工、客戶(hù)、第三方商業(yè)伙伴溝通、交流與宣傳企業(yè)合規(guī)建設(shè)的進(jìn)展情況，同時(shí)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況為主要依據(jù)，建立系統(tǒng)性的合規(guī)培訓(xùn)制度，將合規(guī)章程、政策與行為準(zhǔn)則作為主要培訓(xùn)內(nèi)容，對(duì)上述人員開(kāi)展常態(tài)化的或針對(duì)性的培訓(xùn)和教育，以增進(jìn)其對(duì)法律法規(guī)與企業(yè)合規(guī)章程、政策的了解，提高其合規(guī)意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促使其自覺(jué)遵守合規(guī)義務(wù)，從而有效預(yù)防合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可出具相應(yīng)的培訓(xùn)記錄與員工簽署的承諾函來(lái)證明其盡到了對(duì)員工的提醒、教育與溝通義務(wù)。
（四）合規(guī)監(jiān)控體系
合規(guī)監(jiān)控體系是指企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)檢測(cè)和控制的事中監(jiān)控機(jī)制，旨在及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處置違法違規(guī)行為。合規(guī)監(jiān)控體系主要包括日常監(jiān)測(cè)機(jī)制、違規(guī)行為舉報(bào)機(jī)制與合規(guī)報(bào)告機(jī)制。
日常監(jiān)測(cè)機(jī)制應(yīng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)、產(chǎn)品和服務(wù)相匹配，覆蓋重點(diǎn)人員、重點(diǎn)崗位和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，主要包括合規(guī)預(yù)警、合規(guī)調(diào)查、合規(guī)審計(jì)、合規(guī)評(píng)審等措施。
合規(guī)預(yù)警是指合規(guī)組織在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)于典型性、普遍性和可能產(chǎn)生嚴(yán)重后果的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)布預(yù)警信號(hào)。監(jiān)控主體應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)預(yù)警信號(hào)并啟動(dòng)合規(guī)調(diào)查，以調(diào)查所掌握的事實(shí)和證據(jù)為基礎(chǔ)編制合規(guī)調(diào)查報(bào)告。調(diào)查報(bào)告可作為合規(guī)管理持續(xù)改進(jìn)體系的依據(jù)。
合規(guī)審計(jì)是監(jiān)督合規(guī)管理工作的重要手段，側(cè)重于審查合規(guī)管理體系的運(yùn)行情況、合規(guī)程序的執(zhí)行情況以及財(cái)務(wù)控制和其他內(nèi)控手段的實(shí)施情況。合規(guī)審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，一般由企業(yè)委托外部獨(dú)立的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施，既審查合規(guī)政策的執(zhí)行情況，也審查企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)情況。企業(yè)應(yīng)完整地記錄并留存審計(jì)信息，從而為事后的調(diào)查、處置提供支撐。
合規(guī)評(píng)審是企業(yè)合規(guī)管理的有效手段，是規(guī)章制度制定、重大事項(xiàng)決策、重要合同簽訂以及重大項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的前置程序。企業(yè)在實(shí)施上述行為時(shí)，應(yīng)由合規(guī)部門(mén)先行開(kāi)展合規(guī)評(píng)審，就合法合規(guī)情況提出建議，未經(jīng)合規(guī)評(píng)審，不得實(shí)施上述行為。對(duì)于存在重大違規(guī)傾向的業(yè)務(wù)，合規(guī)部門(mén)可以提出異議甚至否決的建議，從而在源頭上制止不合規(guī)行為的實(shí)施。
違規(guī)行為舉報(bào)是指企業(yè)員工根據(jù)一定的途徑和步驟向合規(guī)部門(mén)報(bào)告企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或已發(fā)生的違規(guī)行為。員工實(shí)施舉報(bào)行為的主動(dòng)性在很大程度上取決于匿名舉報(bào)措施的可信度。因此，企業(yè)應(yīng)以明確而全面的舉報(bào)規(guī)則為依托，賦予全體員工對(duì)不合規(guī)行為的舉報(bào)權(quán)，并通過(guò)設(shè)置適時(shí)便捷的舉報(bào)渠道、專(zhuān)門(mén)獨(dú)立的受理機(jī)關(guān)、及時(shí)有效的查證方式、充分嚴(yán)格的保密措施來(lái)保障舉報(bào)權(quán)的行使，防止舉報(bào)者被打擊報(bào)復(fù)。
合規(guī)報(bào)告機(jī)制是指公司合規(guī)部門(mén)就企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或已發(fā)生的違規(guī)行為，定期和不定期地向高級(jí)管理層乃至董事會(huì)報(bào)告的機(jī)制。建立一種系統(tǒng)性的合規(guī)報(bào)告機(jī)制，確保合規(guī)報(bào)告信息的真實(shí)、客觀與全面，是有效合規(guī)計(jì)劃的基本要求，以便董事會(huì)和高級(jí)管理層及時(shí)了解企業(yè)合規(guī)體系的實(shí)施狀況并優(yōu)化合規(guī)管理。
（五）違規(guī)矯正體系
違規(guī)矯正體系是企業(yè)合規(guī)的事后補(bǔ)救機(jī)制，即在違規(guī)行為發(fā)生后，企業(yè)對(duì)實(shí)施違規(guī)行為的員工實(shí)施相應(yīng)的懲戒，檢測(cè)并彌補(bǔ)合規(guī)管理體系的漏洞，對(duì)合規(guī)管理體系所采取的糾正和補(bǔ)救機(jī)制。違規(guī)矯正體系主要包括合規(guī)整改機(jī)制和違規(guī)問(wèn)責(zé)機(jī)制。
合規(guī)整改機(jī)制是指合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，企業(yè)通過(guò)分析合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施與合規(guī)管理目標(biāo)偏離的原因，整改具體的不合規(guī)行為，調(diào)整或更新管控措施，補(bǔ)救系統(tǒng)性漏洞，以改善原先的合規(guī)管理體系，防止類(lèi)似風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)的調(diào)整以及營(yíng)商環(huán)境的變化，原先的合規(guī)管理體系不免出現(xiàn)失靈的狀況，因此企業(yè)必須建立持續(xù)性的合規(guī)整改機(jī)制，以確保合規(guī)管理體系與企業(yè)的實(shí)際情況相適應(yīng)。
違規(guī)問(wèn)責(zé)機(jī)制是指企業(yè)對(duì)違規(guī)事件責(zé)任人采取懲戒措施，例如訓(xùn)誡、警告、調(diào)離崗位、免除職務(wù)、送交司法機(jī)關(guān)處理等措施。確定公司內(nèi)部的責(zé)任歸屬是保障合規(guī)管理體系長(zhǎng)期運(yùn)行的重要環(huán)節(jié)，有責(zé)必究是在組織內(nèi)部建立和保持道德文化的關(guān)鍵要素。因此，企業(yè)應(yīng)明晰責(zé)任范圍，細(xì)化懲處標(biāo)準(zhǔn)，加大問(wèn)責(zé)力度，嚴(yán)肅追究違規(guī)人員的責(zé)任。為增強(qiáng)合規(guī)管理的約束力，企業(yè)可將合規(guī)管理情況與員工考核相關(guān)聯(lián)，將合規(guī)職責(zé)履行情況作為年度考核、評(píng)優(yōu)評(píng)先的重要依據(jù)，同時(shí)對(duì)違規(guī)事件責(zé)任人進(jìn)行績(jī)效扣罰與追責(zé)。
（六）合規(guī)評(píng)價(jià)體系
合規(guī)評(píng)價(jià)體系是指對(duì)企業(yè)合規(guī)管理體系有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的機(jī)制，是合規(guī)計(jì)劃落到實(shí)處的關(guān)鍵一環(huán)。在許多情況下，一項(xiàng)缺乏有效性評(píng)價(jià)的合規(guī)計(jì)劃很可能只是徒耗金錢(qián)與機(jī)會(huì)成本，而難以維護(hù)企業(yè)利益與公共利益。企業(yè)的合規(guī)管理體系是否有效，不僅要看一定時(shí)間內(nèi)是否發(fā)生違法違規(guī)行為，還要按照既定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
從形式要素來(lái)看，合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)是對(duì)合規(guī)組織體系、合規(guī)義務(wù)體系、風(fēng)險(xiǎn)防范體系、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系、違規(guī)矯正體系的綜合性評(píng)價(jià)，側(cè)重于合規(guī)計(jì)劃的全面性。然而形式意義上的評(píng)價(jià)并不能防止合規(guī)計(jì)劃淪為以逃避處罰為目的的“紙面合規(guī)”。從企業(yè)合規(guī)的發(fā)展歷程來(lái)看，合規(guī)有效性的標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)歷了從強(qiáng)調(diào)管控與監(jiān)督的形式指標(biāo)轉(zhuǎn)向側(cè)重企業(yè)文化的實(shí)質(zhì)指標(biāo)的過(guò)程。有效合規(guī)的落腳點(diǎn)不僅在于合規(guī)管理體系的全面性，更在于有無(wú)實(shí)質(zhì)性的合規(guī)文化。因此，合規(guī)評(píng)價(jià)體系的評(píng)價(jià)內(nèi)容不限于合規(guī)組織體系、合規(guī)義務(wù)體系、風(fēng)險(xiǎn)防范體系、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系、違規(guī)矯正體系等形式要素，還應(yīng)包括合規(guī)文化的建設(shè)情況?！吨行∑髽I(yè)合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)》將合規(guī)文化建設(shè)納入評(píng)價(jià)內(nèi)容，確立了最高管理層的重視、合規(guī)承諾、合規(guī)文化的溝通與傳達(dá)、合規(guī)文化的形成這四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，以保障形式上的合規(guī)計(jì)劃的全面落地生效，切實(shí)發(fā)揮其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與違規(guī)矯正的功能。
有效性評(píng)價(jià)可采用文件審閱、問(wèn)卷調(diào)查、訪談?wù){(diào)研、突擊檢查等評(píng)價(jià)方法。文件審閱是指調(diào)閱企業(yè)的章程、規(guī)章制度、培訓(xùn)檔案、盡職調(diào)查報(bào)告等文件，以審查合規(guī)計(jì)劃是否具備形式要素。問(wèn)卷調(diào)查、訪談?wù){(diào)研旨在了解企業(yè)員工的合規(guī)意識(shí)、合規(guī)態(tài)度與企業(yè)的合規(guī)文化。突擊檢查是一種秘密性、迅速性的現(xiàn)場(chǎng)檢查，檢查內(nèi)容具有不確定性，是檢查企業(yè)合規(guī)計(jì)劃是否有效實(shí)施的重要方式。
企業(yè)應(yīng)定期開(kāi)展合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)，根據(jù)合規(guī)評(píng)價(jià)報(bào)告，改進(jìn)合規(guī)管理計(jì)劃，以提高合規(guī)管理體系的實(shí)效性。有學(xué)者指出，一項(xiàng)有效的合規(guī)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)促進(jìn)一種鼓勵(lì)道德行為與信守法律的組織文化，以確保投資者的信心、減少商業(yè)交易的不確定性，并維護(hù)公司的聲譽(yù)與資產(chǎn)安全。而合規(guī)評(píng)價(jià)體系正是保障合規(guī)計(jì)劃持續(xù)完善、推動(dòng)合規(guī)文化建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制。
三、企業(yè)合規(guī)管理的基本要求
為保障企業(yè)合規(guī)管理體系的全面覆蓋與有效運(yùn)行，企業(yè)在構(gòu)建合規(guī)計(jì)劃時(shí)應(yīng)遵循一些基本要求，將其作為企業(yè)合規(guī)管理體系搭建的標(biāo)準(zhǔn)與抓手。具體而言，企業(yè)合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足以下八個(gè)方面的要求。
（一）體系化
企業(yè)合規(guī)管理依托于一套體系化的機(jī)制。合規(guī)組織體系、合規(guī)義務(wù)體系、風(fēng)險(xiǎn)防范體系、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系、違規(guī)矯正體系、合規(guī)評(píng)價(jià)體系構(gòu)成了一套相對(duì)封閉的完整體系，全面覆蓋業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各部門(mén)、各級(jí)子企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)、全體員工，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，融入企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的整個(gè)流程。盡管企業(yè)之間的經(jīng)營(yíng)范圍、組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)規(guī)模有所不同，但一項(xiàng)有效的合規(guī)計(jì)劃至少具備以上要素，才能形成一套具有持續(xù)改進(jìn)和自我強(qiáng)化能力的體系，以發(fā)揮最低限度的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。從整體治理的角度來(lái)看，體系化的合規(guī)管理模式有助于全面識(shí)別、合理評(píng)估、整體防范、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，有效應(yīng)對(duì)和處理合規(guī)危機(jī)，是合規(guī)計(jì)劃持續(xù)改進(jìn)與企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我治理的重要保障。在體系化的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)基于業(yè)務(wù)類(lèi)型、公司治理結(jié)構(gòu)、商業(yè)模式乃至企業(yè)文化的不同，設(shè)置各個(gè)流程的合規(guī)管理重點(diǎn)，持續(xù)關(guān)注合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)領(lǐng)域。
此外，合規(guī)管理體系亦應(yīng)與企業(yè)內(nèi)其他管理體系協(xié)同。根據(jù)國(guó)資委頒布的《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，合規(guī)管理體系建設(shè)也應(yīng)與企業(yè)現(xiàn)有的管理體系相互銜接、協(xié)同聯(lián)動(dòng)，形成一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系架構(gòu)，以加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，凝聚工作合力，提高管理效能。企業(yè)既要將行政、人事、財(cái)務(wù)、法務(wù)、審計(jì)等各專(zhuān)項(xiàng)管理活動(dòng)納入合規(guī)管控的對(duì)象，也要注重合規(guī)管理與其他風(fēng)控職能相互融合，形成合規(guī)管理與專(zhuān)項(xiàng)管理相互賦能、有機(jī)結(jié)合的治理格局，進(jìn)一步發(fā)揮合規(guī)管理體系的功效。
（二）類(lèi)型化
企業(yè)合規(guī)管理不能照搬固定不變的標(biāo)準(zhǔn)，而是應(yīng)在體系化的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)范圍的不同，對(duì)合規(guī)義務(wù)體系、合規(guī)組織體系、風(fēng)險(xiǎn)防范體系、合規(guī)監(jiān)控體系、違規(guī)矯正體系等設(shè)置不同層次的有效性標(biāo)準(zhǔn)，確定不同類(lèi)型的評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)以及指標(biāo)權(quán)重，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)合規(guī)的本土化，提高企業(yè)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的可操作性。
企業(yè)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的類(lèi)型化，首先，應(yīng)考慮企業(yè)的規(guī)模大小。大型企業(yè)往往具有廣泛多元的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，面臨復(fù)雜嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)遍及各個(gè)領(lǐng)域，因而應(yīng)以高標(biāo)準(zhǔn)的要求建立合規(guī)管理體系。相形之下，中小微企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)單一、業(yè)務(wù)領(lǐng)域固定、經(jīng)濟(jì)能力有限，以同等標(biāo)準(zhǔn)建立合規(guī)管理體系既無(wú)可能也無(wú)必要。我國(guó)中小企業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的《中小企業(yè)合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)》僅以合規(guī)計(jì)劃的基本內(nèi)容作為最低限度的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，并為中型企業(yè)和小微型企業(yè)在合規(guī)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)配置、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、應(yīng)對(duì)和持續(xù)改進(jìn)、合規(guī)文化建設(shè)等方面設(shè)置不同類(lèi)型的評(píng)價(jià)指標(biāo)。
其次，應(yīng)考慮企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域差異。不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的有效合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，企業(yè)應(yīng)根據(jù)各個(gè)行業(yè)的監(jiān)管要求，制定專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃。監(jiān)管部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)的特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別，制定不同類(lèi)型的有效性標(biāo)準(zhǔn)指引。例如，最高檢涉案企業(yè)合規(guī)研究指導(dǎo)組編發(fā)的《涉案企業(yè)合規(guī)辦案手冊(cè)》，在反商業(yè)賄賂類(lèi)、涉稅類(lèi)、生態(tài)和環(huán)境保護(hù)類(lèi)、數(shù)據(jù)安全類(lèi)、安全生產(chǎn)類(lèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)類(lèi)等六類(lèi)領(lǐng)域分別確立了專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃有效性評(píng)估和審查的重點(diǎn)，并發(fā)布了相關(guān)的管理制度示例。
（三）規(guī)范化
從傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)化管理轉(zhuǎn)向規(guī)范化管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的發(fā)展趨勢(shì)。合規(guī)管理的規(guī)范化是制定規(guī)范、執(zhí)行規(guī)范和改進(jìn)規(guī)范的一個(gè)循環(huán)往復(fù)、不斷提高的過(guò)程，至少包括以下三個(gè)方面的要求：
第一，嚴(yán)格落實(shí)外部監(jiān)管要求，建立健全合規(guī)管理制度。合規(guī)管理制度是企業(yè)和員工在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中需要共同遵守的行為指引、規(guī)范和規(guī)定的總稱(chēng)，是企業(yè)開(kāi)展合規(guī)管理工作的主要依據(jù)。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部治理、自我治理，企業(yè)應(yīng)以經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，及時(shí)將外部合規(guī)要求轉(zhuǎn)化為內(nèi)部規(guī)章制度，理順合規(guī)管理流程，保障企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。
第二，按照合規(guī)管理制度與程序，獨(dú)立開(kāi)展合規(guī)管理工作。企業(yè)應(yīng)落實(shí)合規(guī)管理制度，將合規(guī)管理要求與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，建立起獨(dú)立、有序、穩(wěn)定、高效的合規(guī)運(yùn)行機(jī)制，確保合規(guī)管理有規(guī)可依，執(zhí)規(guī)必嚴(yán)，以規(guī)范性的合規(guī)管理秩序約束企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第三，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化，改進(jìn)合規(guī)管理制度。隨著外部監(jiān)管要求的變化以及企業(yè)自身的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍的變動(dòng)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)更新、改進(jìn)合規(guī)管理的相關(guān)制度，通過(guò)制定單獨(dú)的規(guī)章或以補(bǔ)充說(shuō)明的形式，將新的法律法規(guī)、監(jiān)管要求等內(nèi)容予以補(bǔ)充和明確化。
（四）具體化
合規(guī)管理的具體化是指在規(guī)范化的基礎(chǔ)上，要求相應(yīng)的規(guī)范明確、具體，具有確定性與可操作性。從企業(yè)內(nèi)部治理的角度來(lái)看，合規(guī)管理實(shí)質(zhì)上是企業(yè)通過(guò)建立一套規(guī)范體系，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范、檢測(cè)與處置。該規(guī)范體系應(yīng)具有相當(dāng)程度之確定性，以避免解釋、適用時(shí)的任意性，從而有效引導(dǎo)、約束領(lǐng)導(dǎo)和員工的行為，達(dá)成企業(yè)自我治理的目的。
為達(dá)到合規(guī)管理的具體化要求，企業(yè)可以從兩個(gè)層次來(lái)建構(gòu)合規(guī)規(guī)范體系。第一，制定原則性的合規(guī)章程。合規(guī)章程又被稱(chēng)為“商業(yè)行為準(zhǔn)則”，用以載明企業(yè)的合規(guī)理念、合規(guī)基本原則以及合規(guī)管理體系的基本框架，是合規(guī)管理體系建立的標(biāo)志。第二，制定合規(guī)政策與員工手冊(cè)。合規(guī)政策與員工手冊(cè)應(yīng)分門(mén)別類(lèi)，針對(duì)特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，用以載明具體的禁止或強(qiáng)制性規(guī)范，其內(nèi)容來(lái)源主要是相關(guān)領(lǐng)域的法律、法規(guī)和規(guī)章。合規(guī)政策與員工手冊(cè)在解釋、適用上應(yīng)具有確定性，是企業(yè)自我治理的主要依據(jù)。
從德沃金開(kāi)創(chuàng)并由阿列克西發(fā)展的原則規(guī)則區(qū)分理論來(lái)看，合規(guī)章程的主要內(nèi)容為原則性規(guī)范，不能直接適用，但具有綜合性、穩(wěn)定性的特點(diǎn)，可以貫穿企業(yè)全方面的業(yè)務(wù)領(lǐng)域與長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，具有指導(dǎo)意義；合規(guī)政策與員工手冊(cè)的主要內(nèi)容為明確具體的規(guī)則性規(guī)范，以“全有或全無(wú)”的方式適用，具有可操作性與直接的約束力，以滿(mǎn)足企業(yè)合規(guī)管理的具體化要求，但須隨著內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，實(shí)時(shí)做出調(diào)整。
（五）正當(dāng)化
企業(yè)合規(guī)管理要求企業(yè)員工服從管理并根據(jù)合規(guī)計(jì)劃的具體指令來(lái)行動(dòng)，而這必然離不開(kāi)合規(guī)管理權(quán)的行使。馬克思·韋伯認(rèn)為，任何命令權(quán)力的持續(xù)運(yùn)作，都有訴諸正當(dāng)性原則而為自己辯護(hù)的必要?；诖耍鳛橐环N命令權(quán)力的合規(guī)管理權(quán)也須經(jīng)受正當(dāng)性的拷問(wèn)，為其來(lái)源與運(yùn)行方式尋求正當(dāng)性基礎(chǔ)。由于合規(guī)管理權(quán)源自合規(guī)義務(wù)體系，藉由合規(guī)組織體系、風(fēng)險(xiǎn)防范體系、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系、違規(guī)矯正體系與合規(guī)評(píng)價(jià)體系而運(yùn)行，所以其正當(dāng)性指涉整個(gè)合規(guī)計(jì)劃的正當(dāng)性。質(zhì)言之，員工之所以服從合規(guī)管理權(quán)，主要是出于對(duì)合規(guī)計(jì)劃正當(dāng)性的認(rèn)可。
合規(guī)計(jì)劃的正當(dāng)性主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：合規(guī)義務(wù)的設(shè)定應(yīng)與企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，避免創(chuàng)設(shè)不必要的合規(guī)義務(wù)；合規(guī)機(jī)構(gòu)的設(shè)置與職權(quán)配置應(yīng)以適當(dāng)性、獨(dú)立性和權(quán)威性為標(biāo)準(zhǔn)，與企業(yè)實(shí)際需求成比例，既要防止因機(jī)構(gòu)龐雜而產(chǎn)生額外的經(jīng)營(yíng)成本，又要避免因機(jī)構(gòu)過(guò)于簡(jiǎn)單而不能有效管理；風(fēng)險(xiǎn)防范體系、合規(guī)監(jiān)控體系、違規(guī)矯正體系所包含的管理流程與管理措施應(yīng)適度合理，以足以防控風(fēng)險(xiǎn)為原則，并在運(yùn)行過(guò)程中嚴(yán)格遵循既定的程序；合規(guī)評(píng)價(jià)體系應(yīng)以建設(shè)合規(guī)文化為鵠的，依托于科學(xué)、準(zhǔn)確、客觀的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從而推動(dòng)合規(guī)計(jì)劃的持續(xù)完善。
（六）人性化
人類(lèi)社會(huì)的發(fā)展總是逐步摒棄蒙昧、走向文明，向更加尊重人的個(gè)性，注重“以人為本”，遵循人道主義，更多地考慮人的自由和發(fā)展轉(zhuǎn)變。企業(yè)合規(guī)管理也應(yīng)順應(yīng)這一趨勢(shì)，遵循以人為本的理念，從傳統(tǒng)的剛性管理方式向人性化的柔性管理方式轉(zhuǎn)變。
剛性管理以制度約束、紀(jì)律監(jiān)督、處罰制裁等為手段，要求員工遵守與服從規(guī)則，具有強(qiáng)制性。柔性管理則依據(jù)企業(yè)的價(jià)值觀、精神氛圍，以說(shuō)服教育、輿論引導(dǎo)、心理溝通、激勵(lì)等非強(qiáng)制性的方式，潛移默化地增強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)合規(guī)的認(rèn)同感，引導(dǎo)員工自覺(jué)做出合規(guī)行為。柔性管理并非否定企業(yè)規(guī)章制度的效力，而是在充分考慮員工的實(shí)際需求和能力的基礎(chǔ)上，于制度剛性中尋求管理柔性，實(shí)現(xiàn)剛?cè)岵?jì)、相輔相成。
柔性管理要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)持“以人為本”的理念，重視員工的主體地位并維護(hù)其人格尊嚴(yán)，創(chuàng)造一個(gè)良好的合規(guī)氛圍，簡(jiǎn)化不必要的合規(guī)程序，避免采取過(guò)于嚴(yán)苛的管理措施。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)，制定適當(dāng)?shù)募?lì)措施，加強(qiáng)與員工的溝通交流，從而充分發(fā)揮員工的積極性，促使員工主動(dòng)合規(guī)、自愿合規(guī)。人性化管理既可以提高合規(guī)管理的實(shí)效性，又切合員工的人性需求，體現(xiàn)出企業(yè)的人文關(guān)懷。
（七）客觀化
社會(huì)心理學(xué)的研究表明，程序公平在引導(dǎo)個(gè)體行為上發(fā)揮著重要作用。因此，企業(yè)合規(guī)管理應(yīng)堅(jiān)持程序公正原則，追求管理過(guò)程的客觀化與科學(xué)化，逐漸擺脫人為因素的干擾，避免以主觀判斷蓋棺定論，從而有效引導(dǎo)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工的行為。合規(guī)管理的客觀化主要包括以下兩個(gè)方面的內(nèi)容：
第一，在合規(guī)評(píng)價(jià)體系上，追求合規(guī)評(píng)價(jià)要素、過(guò)程和結(jié)論的可證實(shí)性。根據(jù)《中小企業(yè)合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)》，設(shè)置的評(píng)價(jià)機(jī)制和評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)便于理解和采集，能夠通過(guò)客觀的追溯方法或溯源材料得到證實(shí)，合規(guī)評(píng)價(jià)的過(guò)程和結(jié)論也能夠得到客觀證實(shí)，以期準(zhǔn)確如實(shí)地揭示企業(yè)的合規(guī)狀況。在王某某泄露內(nèi)幕信息、金某某內(nèi)幕交易案中，檢察機(jī)關(guān)量身定制了包括檢察建議完成情況、合規(guī)方案、合規(guī)文化培育等12個(gè)模塊65項(xiàng)評(píng)價(jià)要素的評(píng)價(jià)體系，并以此為基礎(chǔ)出具合規(guī)考察報(bào)告。企業(yè)自身在開(kāi)展合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)時(shí)也可參照此做法。
第二，在合規(guī)監(jiān)控體系上，要求監(jiān)控措施的客觀高效與全面覆蓋。例如，合規(guī)審計(jì)應(yīng)以獨(dú)立、客觀、公正為準(zhǔn)則，獲取審核證據(jù)并對(duì)其進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，為確保審核過(guò)程客觀公正，一般由企業(yè)委托外部獨(dú)立的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施；合規(guī)管理人員應(yīng)秉持客觀公正的立場(chǎng)與實(shí)事求是的原則，嚴(yán)格依照法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理行為與員工的履職行為實(shí)施檢查與評(píng)審，以確保合規(guī)報(bào)告信息的客觀性、真實(shí)性與全面性。
（八）經(jīng)常化
企業(yè)合規(guī)管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期的系統(tǒng)性工程，既要注重當(dāng)下措施的實(shí)效性，又要謀劃長(zhǎng)遠(yuǎn)，持續(xù)地評(píng)估、防控潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。為此，應(yīng)做到以下三點(diǎn)：
第一，保持合規(guī)管理措施的常態(tài)化。所謂合規(guī)管理措施的常態(tài)化，即企業(yè)在沒(méi)有違法犯罪的情況下，開(kāi)展常態(tài)化的合規(guī)管理，以防范潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。例如，修訂后的《聯(lián)邦量刑指南》明確指出，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并非一勞永逸的易事，而是一項(xiàng)應(yīng)定期開(kāi)展的常態(tài)化機(jī)制。
第二，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，動(dòng)態(tài)調(diào)整合規(guī)計(jì)劃。因?yàn)楹弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)是持續(xù)存在動(dòng)態(tài)變化的，且企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模與業(yè)務(wù)領(lǐng)域也會(huì)因時(shí)而變，這便意味著企業(yè)的合規(guī)計(jì)劃應(yīng)不斷更新，以適應(yīng)不斷變化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。
第三，配備充足的資源，保障合規(guī)管理體系的長(zhǎng)期運(yùn)行。合規(guī)管理體系若要成為一種長(zhǎng)效機(jī)制，離不開(kāi)充足的人力資源與物力投入。例如，美國(guó)聯(lián)邦司法部評(píng)價(jià)合規(guī)計(jì)劃是否有效的一個(gè)重要依據(jù)便是合規(guī)團(tuán)隊(duì)的人員與經(jīng)費(fèi)規(guī)模。因此，企業(yè)應(yīng)建立與實(shí)際情況相適應(yīng)的合規(guī)隊(duì)伍，并根據(jù)發(fā)展需要不斷提升管理人員的專(zhuān)業(yè)化水平。
四、企業(yè)合規(guī)管理之加速推進(jìn)
為持續(xù)增強(qiáng)企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，助力企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，應(yīng)多方聯(lián)動(dòng)、多措并舉、多點(diǎn)并進(jìn)，順應(yīng)我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理的潮流，加快推進(jìn)企業(yè)合規(guī)管理體系的建設(shè)工作。
（一）要塑造企業(yè)合規(guī)管理的文化
合規(guī)文化實(shí)質(zhì)上是企業(yè)的守法文化，貫穿在整個(gè)組織的價(jià)值觀、道德規(guī)范、信仰和行為中，并能與組織的結(jié)構(gòu)和控制系統(tǒng)相互作用，以產(chǎn)生有利于合規(guī)的行為規(guī)范。合規(guī)文化之塑造有助于夯實(shí)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的思想基礎(chǔ)，對(duì)于保障合規(guī)管理的有效性與持續(xù)性具有重大意義。在企業(yè)結(jié)構(gòu)從過(guò)去的“家長(zhǎng)式的企業(yè)體制”向“公開(kāi)、透明、負(fù)有責(zé)任的企業(yè)體制”轉(zhuǎn)換的潮流中，呼吁合規(guī)文化是一種必然趨勢(shì)。2004年美國(guó)《聯(lián)邦量刑指南》修訂，要求組織必須采取必要的措施弘揚(yáng)企業(yè)文化。日本金融廳認(rèn)為，合規(guī)文化是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵要素，關(guān)乎管理層的態(tài)度和內(nèi)部控制體系的整個(gè)結(jié)構(gòu)。
合規(guī)文化建設(shè)亦是我國(guó)企業(yè)合規(guī)進(jìn)程中的關(guān)鍵一環(huán)。國(guó)資委頒布的《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》專(zhuān)設(shè)一章規(guī)定有關(guān)企業(yè)文化建設(shè)的內(nèi)容；中小企業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的《中小企業(yè)合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)》將合規(guī)文化建設(shè)狀況納入有效性評(píng)價(jià)體系，并規(guī)定了詳細(xì)的評(píng)價(jià)指標(biāo)。也有一些學(xué)者致力于重構(gòu)以合規(guī)文化為核心內(nèi)容的有效性標(biāo)準(zhǔn)。
推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)，可以從以下幾個(gè)方面入手：一是建立一套合規(guī)價(jià)值觀。價(jià)值觀是良好合規(guī)文化的核心，是組織行為的基本原則。合規(guī)價(jià)值觀可引導(dǎo)員工認(rèn)同合規(guī)的價(jià)值，自覺(jué)做出合規(guī)行為。二是領(lǐng)導(dǎo)層與管理層率先垂范，做出合規(guī)承諾，推崇對(duì)違規(guī)行為“零容忍”的合規(guī)文化；以身作則，帶頭遵守合規(guī)管理制度，踐行合規(guī)文化與價(jià)值觀。三是持續(xù)開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)。合規(guī)培訓(xùn)是培育合規(guī)文化的基本手段，應(yīng)貫徹在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)在職人員全覆蓋，使合規(guī)價(jià)值觀內(nèi)化于心，外化于行。
（二）要激發(fā)企業(yè)合規(guī)管理的內(nèi)生動(dòng)力
“政府若想要有效地阻止企業(yè)的犯罪行為，則應(yīng)該為企業(yè)提供強(qiáng)大的動(dòng)力，促使其進(jìn)行企業(yè)監(jiān)管”這一理論，早已為人熟知并被詳細(xì)記錄在法律和經(jīng)濟(jì)學(xué)的文獻(xiàn)中。企業(yè)合規(guī)管理的內(nèi)生動(dòng)力，并非是指對(duì)企業(yè)施加合規(guī)管理的強(qiáng)制性義務(wù)而形成的外部壓力，而是企業(yè)因生存發(fā)展需要而產(chǎn)生的自發(fā)動(dòng)力。激發(fā)企業(yè)合規(guī)管理的內(nèi)生動(dòng)力，主要包括以下兩個(gè)方面的內(nèi)容：
一是建立健全合規(guī)管理的激勵(lì)機(jī)制。我國(guó)傳統(tǒng)的企業(yè)合規(guī)主要屬于公司內(nèi)部治理的范疇，企業(yè)在建設(shè)合規(guī)管理體系上缺乏積極性。而西方企業(yè)之所以在建立合規(guī)計(jì)劃方面具有強(qiáng)大的動(dòng)力，是因?yàn)榇嬖谝环N完善的合規(guī)激勵(lì)機(jī)制，可以使企業(yè)在違法犯罪以后，通過(guò)建立有效的合規(guī)計(jì)劃，來(lái)?yè)Q取政府部門(mén)的寬大處理。例如，美國(guó)確立了影響深遠(yuǎn)的暫緩起訴協(xié)議制度和不起訴協(xié)議制度，執(zhí)法機(jī)關(guān)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以與涉案企業(yè)達(dá)成和解協(xié)議，并設(shè)定一定的考驗(yàn)期，責(zé)令企業(yè)繳納高額罰款并建立或完善合規(guī)計(jì)劃，以換取考驗(yàn)期結(jié)束后的撤銷(xiāo)起訴。為避免被起訴而導(dǎo)致的嚴(yán)重后果，涉案企業(yè)往往積極建設(shè)合規(guī)管理體系。反觀我國(guó)正在進(jìn)行著的企業(yè)合規(guī)改革實(shí)踐：最高人民檢察院全面推開(kāi)涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作以后，合規(guī)辦案規(guī)模不斷擴(kuò)大，質(zhì)效不斷提升，呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。然而隨著合規(guī)改革的實(shí)踐推進(jìn)，合規(guī)管理激勵(lì)機(jī)制在立法層面的闕如或?qū)⒂绊懙礁母锏纳罨?。因此，?yīng)建立健全合規(guī)管理的激勵(lì)機(jī)制，以緩解嚴(yán)格依法辦案與深化合規(guī)改革的緊張關(guān)系，激發(fā)企業(yè)合規(guī)管理的主動(dòng)性與積極性。
二是建立健全合規(guī)競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)機(jī)制，推動(dòng)法治化營(yíng)商環(huán)境建設(shè)。從當(dāng)前國(guó)際實(shí)踐來(lái)看，企業(yè)開(kāi)展合規(guī)建設(shè)的內(nèi)生動(dòng)力主要來(lái)自合規(guī)激勵(lì)機(jī)制，但是市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)力仍不失為一種合規(guī)推動(dòng)力。營(yíng)商環(huán)境是市場(chǎng)主體生存發(fā)展的土壤。企業(yè)合規(guī)管理有助于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，而法治化的營(yíng)商環(huán)境又會(huì)反過(guò)來(lái)助推企業(yè)合規(guī)，兩者相互影響、相互促進(jìn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的完善，合規(guī)將成為企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，合規(guī)管理體系的有效性將成為企業(yè)選擇商業(yè)伙伴的重要考量因素。換言之，在合規(guī)競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)機(jī)制下，企業(yè)會(huì)因不合規(guī)而喪失諸多商業(yè)機(jī)會(huì)，合規(guī)管理便成為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的自發(fā)選擇。
（三）要充分發(fā)揮行業(yè)社會(huì)組織的功能
一般而言，同一行業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的趨同性，因而從一類(lèi)案件出發(fā)來(lái)規(guī)范一個(gè)行業(yè)便具備相當(dāng)程度之可行性。在這個(gè)由點(diǎn)及面推進(jìn)行業(yè)合規(guī)的進(jìn)程中，行業(yè)社會(huì)組織作為政府與企業(yè)溝通的橋梁與紐帶，扮演著不可或缺的角色。一方面，行業(yè)社會(huì)組織可以作為公權(quán)力一方，有效彌補(bǔ)黨政機(jī)關(guān)管理職能的不足；另一方面，行業(yè)社會(huì)組織又可以代表私權(quán)利影響政府決策的形成和實(shí)施，同時(shí)又可以對(duì)國(guó)家公權(quán)力進(jìn)行有力的監(jiān)督。
具體而言，行業(yè)社會(huì)組織至少可以在以下幾個(gè)方面發(fā)揮作用：第一，將同業(yè)經(jīng)營(yíng)者組織起來(lái)，發(fā)揮其熟悉本行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程與合規(guī)重點(diǎn)的優(yōu)勢(shì)，藉由內(nèi)部的溝通與協(xié)調(diào)，制定出一般性的行業(yè)合規(guī)指南，以期引導(dǎo)行業(yè)規(guī)范有序發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)自治自理。第二，提供合規(guī)信息和合規(guī)培訓(xùn)服務(wù)。行業(yè)社會(huì)組織的職能部門(mén)和專(zhuān)業(yè)人員可以建立一個(gè)即時(shí)更新信息庫(kù)，向行業(yè)成員傳達(dá)最新的合規(guī)政策與要求，并可以定期為行業(yè)成員提供合規(guī)培訓(xùn)服務(wù)。第三，行業(yè)社會(huì)組織可以定期對(duì)行業(yè)成員開(kāi)展合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)，優(yōu)先為合規(guī)狀況良好的企業(yè)提供更多的政策優(yōu)惠與交易機(jī)會(huì)。第四，開(kāi)展對(duì)本行業(yè)合規(guī)管理情況的研究，收集、匯總行業(yè)成員對(duì)合規(guī)管理的意見(jiàn)與建議，并轉(zhuǎn)達(dá)于政府部門(mén)，從而為合規(guī)政策的制定與修正提供參考，防止政府部門(mén)過(guò)度監(jiān)管。第五，嚴(yán)格管理并監(jiān)督本行業(yè)的合規(guī)管理工作，并在政府簡(jiǎn)政放權(quán)的前提下，對(duì)不合規(guī)企業(yè)依法依規(guī)行使一定范圍和限度的制裁權(quán)。
（四）要強(qiáng)化各個(gè)監(jiān)管部門(mén)的指導(dǎo)職責(zé)
企業(yè)合規(guī)最初是一種由企業(yè)和行業(yè)協(xié)會(huì)推進(jìn)的內(nèi)部治理方式，屬于公司內(nèi)部治理的范疇。然而企業(yè)追逐利潤(rùn)的本性與有效合規(guī)管理所需要的高昂成本之間存在一定的沖突，這使得實(shí)踐中的合規(guī)管理體系容易流于形式。此外，企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的微觀載體，處在多重社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系之中，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不僅關(guān)乎自身利益，更關(guān)乎社會(huì)公共利益。因此，當(dāng)這種內(nèi)部治理方式失靈，以致沖擊公平競(jìng)爭(zhēng)的交易秩序時(shí)，各個(gè)監(jiān)管部門(mén)作為維持市場(chǎng)秩序的外在力量，就有必要對(duì)企業(yè)實(shí)施監(jiān)管。
監(jiān)管部門(mén)對(duì)企業(yè)實(shí)施監(jiān)管固然具有避免市場(chǎng)失靈、維護(hù)公共利益的作用，但仍有過(guò)度干預(yù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)之虞，尤其是在合規(guī)管理監(jiān)管制度不健全的情況下，監(jiān)管部門(mén)利用所掌握的豐富資源與政府權(quán)威，強(qiáng)制干預(yù)企業(yè)合規(guī)管理，便會(huì)引發(fā)合規(guī)監(jiān)管的合法性風(fēng)險(xiǎn)。有鑒于此，強(qiáng)化各個(gè)監(jiān)管部門(mén)的指導(dǎo)職責(zé)，充分發(fā)揮行政指導(dǎo)等非強(qiáng)制性行為方式的功效，既能契合企業(yè)合規(guī)管理的外部監(jiān)管需求，又能回應(yīng)市場(chǎng)主體對(duì)監(jiān)管措施的合法性期待。
具體而言，行政監(jiān)管部門(mén)可以在以下幾個(gè)方面發(fā)揮其指導(dǎo)職責(zé)：一是發(fā)布合規(guī)管理指引或合規(guī)指南，細(xì)化具體合規(guī)領(lǐng)域的標(biāo)準(zhǔn)。各個(gè)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)利用其在知識(shí)、資訊與資源等多方面的優(yōu)勢(shì)，在充分掌握企業(yè)合規(guī)管理理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，在各個(gè)監(jiān)管領(lǐng)域制定專(zhuān)門(mén)的合規(guī)管理指南，為企業(yè)建立合規(guī)管理體系提供基本遵循與行動(dòng)指引。二是靈活高效運(yùn)用行政指導(dǎo)的方式，引導(dǎo)企業(yè)自主開(kāi)展合規(guī)管理。各個(gè)行政監(jiān)管部門(mén)應(yīng)在相對(duì)人同意的前提下，主動(dòng)告知其合規(guī)管理的作用及必要性，幫助其建立合規(guī)管理體系，并對(duì)不合規(guī)企業(yè)提出合規(guī)整改意見(jiàn)，指導(dǎo)其制定整改方案。
（五）要努力提升企業(yè)合規(guī)管理的效能
對(duì)企業(yè)而言，合規(guī)管理固然有降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等作用，但同時(shí)亦會(huì)增添企業(yè)的負(fù)擔(dān)，且有不能實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)之虞。為此，企業(yè)要努力提高合規(guī)管理的效能，聚焦有效實(shí)施合規(guī)管理的目標(biāo)，以正當(dāng)且高效的方式開(kāi)展合規(guī)管理工作，既要避免不必要的資源投入，又要在保證合規(guī)管理效果的基礎(chǔ)上著力提升合規(guī)管理的效率與效益。合規(guī)管理效能的高低，既取決于合規(guī)計(jì)劃的設(shè)計(jì)與安排是否科學(xué)合理，又依賴(lài)于企業(yè)員工合規(guī)能力的大小。具體而言，企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面提升合規(guī)管理的效能：
第一，增進(jìn)外部的溝通與協(xié)作。一般而言，企業(yè)合規(guī)管理有投資決策上的考慮，此種投資決策是基于企業(yè)自身實(shí)際以及與外部管理者的關(guān)系等各種因素所做出的成本有效性分析。鑒于此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與監(jiān)管部門(mén)以及行業(yè)協(xié)會(huì)的溝通交流與協(xié)調(diào)配合，充分了解合規(guī)改革的實(shí)踐情況，依托外部合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與合規(guī)實(shí)踐并結(jié)合自身實(shí)際情況去構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)計(jì)劃，以降低合規(guī)計(jì)劃的設(shè)計(jì)成本與運(yùn)行成本。
第二，合理配置企業(yè)各部門(mén)職能。在企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的過(guò)程中，合規(guī)管理與法務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等管理體系同時(shí)運(yùn)行于企業(yè)的組織架構(gòu)中，容易導(dǎo)致職能的交叉重復(fù)與合規(guī)資源的浪費(fèi)，進(jìn)而影響合規(guī)管理效能。為此，企業(yè)應(yīng)盡力消除部門(mén)之間的抵牾與沖突，優(yōu)化自身的資源配置，形成各部門(mén)相互協(xié)調(diào)、相互協(xié)作的合規(guī)管理體系。例如，《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》第26條規(guī)定，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際建立健全合規(guī)管理與法務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等協(xié)同運(yùn)作機(jī)制，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，避免交叉重復(fù)，提高管理效能。
第三，加強(qiáng)合規(guī)考核。企業(yè)應(yīng)將各部門(mén)與員工個(gè)人的合規(guī)情況納入績(jī)效考核，將考評(píng)結(jié)果作為工資調(diào)整與職務(wù)調(diào)動(dòng)的重要依據(jù)，并通過(guò)對(duì)考核結(jié)果的分析，對(duì)員工開(kāi)展針對(duì)性的培訓(xùn)以提高其合規(guī)意識(shí)與合規(guī)能力。
第四，打造合規(guī)管理的專(zhuān)業(yè)化隊(duì)伍。為有效發(fā)揮合規(guī)管理職能，企業(yè)合規(guī)管理人員不僅要充分理解一系列復(fù)雜而令人困惑的法律法規(guī)，而且應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的受眾和利益相關(guān)者的差異，有針對(duì)性地傳遞合規(guī)信息。一旦缺乏專(zhuān)業(yè)化的合規(guī)管理隊(duì)伍，便會(huì)導(dǎo)致管理效能的低下?；诖?，企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)大小等因素配置專(zhuān)職合規(guī)人員，持續(xù)開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高合規(guī)計(jì)劃的執(zhí)行力。
（六）要?jiǎng)?chuàng)新企業(yè)合規(guī)管理的方式和方法
隨著人類(lèi)社會(huì)進(jìn)入信息化時(shí)代，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息化手段得到了愈發(fā)廣泛的應(yīng)用，企業(yè)正在經(jīng)歷一場(chǎng)由數(shù)據(jù)的使用與分析所驅(qū)動(dòng)的革命。2021年，國(guó)務(wù)院印發(fā)《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃》，明確數(shù)據(jù)成為最具時(shí)代特征的生產(chǎn)要素。在此背景下，各類(lèi)企業(yè)都在積極探索網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，力圖通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新來(lái)提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)合規(guī)管理也應(yīng)因利乘便，充分利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等信息化手段，科學(xué)高效地落實(shí)企業(yè)合規(guī)計(jì)劃，切實(shí)提高管理質(zhì)效。結(jié)合《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》有關(guān)信息化建設(shè)的內(nèi)容，筆者認(rèn)為信息化手段主要可以應(yīng)用于以下幾個(gè)方面：
一是構(gòu)建獨(dú)立的合規(guī)信息管理系統(tǒng)。企業(yè)可以運(yùn)用信息化手段去采集、匯總合規(guī)信息，將其納入信息系統(tǒng)的基本功能中，既便于管理，又能發(fā)揮員工的監(jiān)督作用。例如，企業(yè)可以將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單的實(shí)時(shí)情況、合規(guī)典型案例、合規(guī)培訓(xùn)與考核、違規(guī)行為矯正等內(nèi)容納入信息系統(tǒng)。
二是加強(qiáng)各部門(mén)的協(xié)同運(yùn)作機(jī)制。組織架構(gòu)復(fù)雜或部門(mén)職能分散的企業(yè)經(jīng)常遭受“信息孤島”的困擾，以致企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生溝通障礙，進(jìn)而阻礙合規(guī)管理工作的開(kāi)展。為此，企業(yè)可以通過(guò)信息化管理平臺(tái)，整合合規(guī)管理信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)、投資、采購(gòu)等其他信息系統(tǒng)，打通企業(yè)內(nèi)部的“信息孤島”，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享，以加強(qiáng)合規(guī)部門(mén)與其他部門(mén)的協(xié)調(diào)性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)資源的高效利用。
三是利用信息管理系統(tǒng)加強(qiáng)過(guò)程管控。企業(yè)可以運(yùn)用信息化手段將合規(guī)管理要求、防范風(fēng)險(xiǎn)的措施與具體業(yè)務(wù)流程相結(jié)合，在業(yè)務(wù)開(kāi)展的具體過(guò)程中加強(qiáng)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的審查。例如在業(yè)務(wù)招待費(fèi)等事項(xiàng)上添加事前審批流程，經(jīng)過(guò)審批方可執(zhí)行。
四是實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以依托大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及重要人員的在線(xiàn)管控，實(shí)時(shí)分析合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)并主動(dòng)截停違規(guī)行為，實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的常態(tài)化。
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